Con la llegada de facturación electrónica el contribuyente se encuentra obligado a expedir correctamente los CFDI. Por ello en este artículo te daremos las bases para una correcta emisión.
Los contribuyentes personas físicas o morales que otorguen el uso o goce temporal de bienes deben considerar para la expedición de sus CFDI los siguientes datos:
- Uso del CFDI que el cliente le dará al comprobante (si el cliente no indica el uso, se podrá optar por la opción “por definir”)
- Claves de servicio a utilizar dependerá del bien que se encuentre en arrendamiento, puedes utilizar los siguientes:
- 80131500, Alquiler de arrendamiento de propiedades o edificaciones (clave genérica)
- 80131501, Arrendamiento de residencias
- 80131502, Arrendamiento de instalaciones comerciales o industriales
- 80131503, Arrendamiento de tierras
- 80131504, Servicio de alojamiento temporal offshore
- 80131505, Servicio de arrendamiento de oficinas portátiles o modulares
- 80131506, Servicio de arrendamiento de baños portátiles
- Indicar en la clave de unidad, la clave E48 “unidad de servicios”, y
- En el caso del arrendamiento de bienes inmuebles se debe agregar el anexo de la cuenta predial
- En el supuesto de que la contraprestación no sea cobrada en el momento de la expedición del comprobante se debe colocar la opción pago en parcialidades o diferido (PPD), si es pagado en el momento de la emisión se debe colocar pago en una sola exhibición (PUE).
- Si se trata de una persona física que renta un bien inmueble a una moral, esta debe retener un ISR del 10 %, el cual deberá indicarse en el comprobante.
- En el IVA también existe una retención del 10.67 %, de la contraprestación siempre que trate de bienes inmuebles o muebles y desglosarse en el comprobante.
- Si se dio el caso de que no fuera pagado el CFDI al momento de la emisión se adiciona la obligación de emitir el complemento de pago, el cual se puede emitir a más tardar el día 10 del mes inmediato posterior.
Siguiendo esta pequeña guía que hemos preparado en MVR Consultoría y Asesoría podrás cumplir con tus obligaciones de forma correcta y en tiempo. Esperamos sea de utilidad.